Planujesz założyć firmę lub już ją prowadzisz?

Zleć nam księgowość i nie martw się urzędami, podatkami i rozliczeniami!

Zmiana od 1 stycznia 2026 roku – nowy limit

Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że od 2026 roku nastąpi pierwszy od 2017 roku wzrost limitu obrotów, do którego możliwe będzie stosowanie zwolnienia podmiotowego z VAT. Nowa wartość to:

• Dotychczasowy limit: 200 000 zł (obowiązuje od 2017 r.)

• Nowy limit: 240 000 zł (od 2026 r.)

• Zmiana: +20%

•  

Co w przypadku przekroczenia 200 000 zł w 2025 roku?

To jedno z najczęstszych pytań wśród przedsiębiorców – i całkiem uzasadnione.

Przekroczenie progu 200 000 zł obrotu w 2025 r. nadal oznacza obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT, nawet jeśli obrót nie przekroczy nowego limitu 240 000 zł.

Nowe przepisy zaczną obowiązywać dopiero od 1 stycznia 2026 r.

Jeśli w 2025 roku obrót nie przekroczy 240 000 zł, możliwy będzie powrót do zwolnienia od początku 2026 roku.

Czy będzie obowiązywać roczny okres karencji?

Obecne przepisy (art. 113 ust. 11 ustawy o VAT) zakładają, że przedsiębiorca, który zrezygnuje ze zwolnienia lub je utraci, może ponownie z niego skorzystać dopiero po upływie roku – licząc od końca roku, w którym nastąpiła utrata.

Nowelizacja ustawy o VAT w art. 2 przewiduje jednak odstępstwo od tej zasady – jeżeli obrót w 2025 roku nie przekroczy nowego limitu (240 000 zł), będzie możliwy powrót do zwolnienia już od początku 2026 roku, bez konieczności zachowania rocznego okresu oczekiwania.

Niejasności i możliwe wątpliwości interpretacyjne

Z powodu braku jednoznacznego wyłączenia dotychczasowego art. 113 ust. 11, eksperci zwracają uwagę na potencjalne niejasności interpretacyjne. W praktyce może to prowadzić do rozbieżności w podejściu organów podatkowych i konieczności indywidualnych wyjaśnień.

➡️ Rekomendacja: warto na bieżąco śledzić oficjalne komunikaty Ministerstwa Finansów oraz interpretacje indywidualne dotyczące stosowania nowych przepisów.

Od 2026 roku wyższy limit zwolnienia z VAT. Co się zmieni?

Z początkiem 2026 roku wejdzie w życie istotna zmiana dla przedsiębiorców w zakresie podatku VAT. Limit zwolnienia podmiotowego zostanie podniesiony z dotychczasowych 200 000 zł do 240 000 zł rocznego obrotu. To długo wyczekiwana korekta, która może przynieść korzyści przede wszystkim mikroprzedsiębiorcom oraz osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą.

Na czym polega zwolnienie podmiotowe z VAT?

Zwolnienie to pozwala przedsiębiorcy nie rejestrować się jako czynny podatnik VAT, o ile jego roczne obroty mieszczą się w ustawowym limicie. Dzięki temu nie ma obowiązku naliczania podatku VAT do świadczonych usług lub sprzedawanych towarów.

Warto jednak pamiętać, że nie każda działalność może skorzystać z takiego ułatwienia. Przykładowo, doradcy podatkowi czy sprzedawcy części samochodowych są z góry wykluczeni z możliwości skorzystania ze zwolnienia — już od pierwszej sprzedaży muszą doliczać VAT.

Copyright © 2025. Wszelkie prawa zastrzeżone.  Realizacja SPECAD

Poznaj nas bliżej:

Skontaktuj się z nami:

Księgowość, doradztwo, podatki – robimy to za Ciebie. Profesjonalnie, terminowo,
z ludzkim podejściem.